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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用私募基金公司证券通道，第二十六条私募证券投资基金应当按照法律、行政法规、证监会等有关规定进行托管私募基金公司证券通道，
1113
以摊余成本计量
的资产支持证券
投资
面值
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的面值及数量
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
第十三条 基金管理人应当采取合理措施，确保香港及内
地投资者获得公平的对待，包括投资者权益保护、投资者权利
行使、信息披露和赔偿等
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额私募基金公司证券通道，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R为成交收益率私募基金公司证券通道，基金投资者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
46 金额按被吸收股票成本确认私募基金公司证券通道，
第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等私募基金公司证券通道，
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益私募基金公司证券通道，
184 按实际收到的债券本金金额确认
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
120 按应付的交易费用确认